說起稅收籌劃，老板們都希望是確定的、無風險的、稅收利潤最大化的，如同解數(shù)學題，通過一步步的計算，最后得到答案。但是，現(xiàn)實中的納稅行為是復(fù)雜而多變的，很難得到唯一的答案?？墒牵植荒芤虼朔裾J稅收籌劃的作用和功能?；蛟S，對稅收籌劃真正地了解后，就會大為改觀。

稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)以適應(yīng)政府稅收政策導向為前提，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機會，對自身經(jīng)營、投資和分配等財務(wù)活動進行科學、合理的事先規(guī)劃與安排，以達到節(jié)稅目的的一種財務(wù)管理活動。

稅收籌劃從實務(wù)的角度可分為事前規(guī)劃與現(xiàn)狀優(yōu)化兩種，從而達到三個目標：

首先，排除現(xiàn)存的可能性風險，避免并減少不必要的支出。稅收籌劃的首要目標就是通過事前的周密分析和規(guī)劃，排除擬進行的交易或事項在未來可能發(fā)生的稅收風險，在企業(yè)現(xiàn)存基礎(chǔ)上找到現(xiàn)有的稅收風險，找到其存在的原因，設(shè)計出解決方案，從而消除該風險，避免該風險導致企業(yè)承擔不必要的成本。

其次，消除稅收非效率，優(yōu)化稅收管理現(xiàn)狀。通過對現(xiàn)狀的審閱和優(yōu)化，發(fā)現(xiàn)企業(yè)重復(fù)納稅、可享有而未享有的稅收優(yōu)惠，在綜合考量的基礎(chǔ)上，采取措施加以優(yōu)化和改進。

最后，重組結(jié)構(gòu)和模式，為適用更優(yōu)稅收政策創(chuàng)造條件。一是家族成員層面的稅負籌劃，考慮各種股權(quán)架構(gòu)對股東及家族成員和家族持有期間及退出時點的稅收影響；二是經(jīng)營層面的稅負籌劃，如家族企業(yè)和家族成員個人的流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅、個人所得稅等，通過籌劃降低經(jīng)營層面的稅負，從而提高盈利水平。

稅收籌劃的內(nèi)容包括針對某項交易或事項的專項稅收籌劃和針對家族及家族企業(yè)的整合稅收籌劃。專項稅收籌劃解決具體問題，如針對新的銷售模式，考慮新的采購渠道及對外投資、并購、重組等各種方案可能產(chǎn)生的稅收影響，從稅收角度提供決策支持。

整合的或整體的稅收籌劃是從家族或企業(yè)或集團的整體角度考慮，可分為所得稅和流轉(zhuǎn)稅等。所得稅和流轉(zhuǎn)稅的籌劃，其實施的基礎(chǔ)是對企業(yè)所屬行業(yè)、股權(quán)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營模式、財務(wù)政策和處理、稅收政策和處理等進行深入細致的了解，從股東持有期間和退出時點的稅負、經(jīng)營層面稅負兩個角度，分析可能存在的稅收風險和稅收非效率問題，然后確定稅收籌劃的方向，設(shè)計出具有可操作性的方案并予以實施。

稅收籌劃的方法：

●　正確運用優(yōu)惠政策。目前的優(yōu)惠政策一般集中在對產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠和對地域的優(yōu)惠上。例如對軟件行業(yè)，自開業(yè)之日起第一年至第二年免征所得稅等。這些政策的出臺無疑將對我國的軟件行業(yè)起到有力的扶植和推動作用。所以，企業(yè)在作投資領(lǐng)域的決策時，對各行業(yè)可享受稅收優(yōu)惠的比較應(yīng)成為重要的決策依據(jù)之一。因此，要把握國家政策的宏觀走向，順應(yīng)國家的產(chǎn)業(yè)導向，對政府政策作出積極反應(yīng)，盡量享受國家的優(yōu)惠政策是公司稅收籌劃的首選。

●　將高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)。當同一經(jīng)濟行為可以采用多種方案實施時，納稅人盡量避開高稅負的方案，將高納稅義務(wù)轉(zhuǎn)化為低納稅義務(wù)，以獲得稅收收益。